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Lucro Presumido:

Tributos
% s/total das vendas
% s/total dos serviços prestados
Cofins
3%
3%
Pis
0,65%
0,65%
Contribuição Social
1,08%
2,88%
I R P J
1,20%
4,80%

Exemplo de como calcular o "I R P J" quando o valor do lucro presumido ultrapassar a R$60.000,00 no trimestre:

meses
faturamento
janeiro
0,00
fevereiro
1.103.426,80
março
954.570.20
Soma do faturamento do 1° Trimestre
2.057.997,00

Divide-se por atividade (vendas/serviço) a soma do faturamento do 1° Trimestre:

atividades
totais por atividade
alíquota do lucro
valor do lucro presumido (L.P.)
aliquota do imposto
valor do IRPJ a pagar
vendas
1.972.697,00

8%

157.815,76
   
serviço
85.300,00
32%
27.296,00
   
soma do totais:
2.057.997,00
185.111,76
15%
27.766,76

Como o valor do Lucro Presumido foi de R$ 185.111,76 ultrapassando o valor de R$60.000,00 no trimestre, é feito mais um cálculo:

alíquota do imposto s/excedente
valor do IRPJ excedente a pagar
total do valor do Lucro Pres.
185.111,76
   
menos o limite de:
(60.000,00)
   
tem o valor excedente
125.111,76
10%
12.511,17
valor do IRPJ a pagar    
27.766,76
Valor Total do IRPJ a pagar no trimestre    
40.277,93

A pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 48.000.000,00 (quarenta e oito milhões de reais), ou a R$ 4.000.000,00 (quatro milhões de reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido. 

Mantidas as demais vedações, a partir de 01.01.2014, o limite de receita bruta total será de R$ 72.000.000,00 (setenta e dois milhões de reais), ou a R$ 6.000.000,00 (seis milhões de reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido (vide  Medida Provisória 612/2013-art. 27).

 

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